厅属单位正职领导 干部经济责任审计

审计策略

   中博达根据厅属单位领导干部经济责任审计和内部控制评价项目的要求，结合行政单位、事业单位特点、管控要求，为确保项目审计质量和工作效率，我们对领导干部经济责任审计项目拟采取的审计策略为：

（1）访谈与查阅会议纪录相结合

   通过与厅主要职能部门的领导访谈，了解审计期间的重大投资决策、内部控制执行情况及有关重大事项。查阅重要会议纪录，包括党政联席会议记录、办公会会议纪要等，以进一步了解有关信息。

（2）分析程序、抽查、详查相结合

   通过报表层的分析程序确定重点审计单位和重点审计领域。在分析程序的基础上，有针对性地进行抽查。与形成审计结论直接相关的事项，实施详细检查。

（3）实质性测试和控制测试相结合

   为确保质量，同时兼顾效率，尽可能地实施双重目的的测试，在完成对具体数据和事项认定的同时，完成对内部控制的测试和评价。

（4）利用以往审计的结果

   在一定限度内利用任期内年度预、决算审计、领导干部经济责任审计等审计事项的结果，特别是对审计报告、审计情况说明、管理建议书中所提出的问题予以重点关注。

（5）充分关注厅属单位特点

   根据我们对高等教育行业特点的了解，结合贵厅对内部审计的要求，我们将针对性的设计和实施有效的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以支持所形成的审计意见。

审计目标

   通过审计领导干部任职期间贯彻党和国家经济方针政策及决策部署、推动经济发展、管理公共资金国有资产国有资源、防控重大经济风险等职责履行情况的审计，客观公正地反映领导干部履行经济责任情况，揭示领导干部权力行使中违纪违法违规和管理不规范的问题，以及问题背后的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，促进领导干部担当作为、规范权利运行。

实施阶段

— 对单位内部控制系统的健全性和有效性进行控制性测试，识别内部控制的关键控制点和风险点，评价内部控制的水平，设计进一步测试的程序和范围。

—对单位内部控制系统的了解、测试，明确进一步测试的重点与内容，并通过审查会计资料、查阅与审计范围有关的文件、向有关管理询问、盘点等程序，取得具有充分证明力的审计证据，为形成审计取证表奠定基础。

— 根据取得的审计证据形成审计取证表，根据回复情况，进行核实。